El Gobierno juega con la muerte de los jubilados para no devolverles el IRPF

Se acaba de cometer una injusticia tremenda con una parte de los pensionistas que antes de su jubilación pagaron cuotas a las mutualidades.

Parte técnica del asunto

Determinadas aportaciones efectuadas por los trabajadores a las mutualidades hasta el año 1979 no fueron objeto de deducción como gasto en el IRPF, porque la legislación no lo permitía, al contrario que las cotizaciones a la Seguridad Social. Posteriormente se permitió la deducción de unas y de otras. En la vigente Ley del IRPF de 2006, se establece- en su disposición transitoria segunda- que la parte de la pensión que corresponda a esas cotizaciones que no fueron objeto de deducción hasta el año 1979 no tribute, porque, de lo contrario, existiría una doble tributación -por el mayor impuesto pagado al no ser deducible, y por la pensión generada con dicha aportación-. En el supuesto de desconocerse las cuantías aportadas, la Ley estableció que se redujera en un 25% la parte correspondiente de la pensión generada en esos años y sólo tributara el resto.

Al negarle la aplicación de esta legislación a los trabajadores de banca y telefónica, estos iniciaron una batalla judicial que ha terminado con una jurisprudencia del Tribunal Supremo, que ha generalizado la deducción también a trabajadores que hayan cotizado a otras mutualidades.

En resumen, estos pensionistas han estado pagando impuestos de más desde el año 1979, pero, según la normativa tributaria, solamente se pueden reclamar los años no prescritos, siendo el año 2019 el primero de ellos.

La AEAT, con la diligencia que le caracteriza en la aplicación de los tributos, y una vez que el Tribunal Supremo ha dejado claros los criterios, en la última declaración del IRPF de 2023  -presentada en 2024- ya figuraba directamente en los datos fiscales la reducción que se aplicaba en dicho año a cada contribuyente afectado por este tema. Por otro lado, en esos datos fiscales figuraba un enlace para acceder a un formulario solicitando que la AEAT rectificara las declaraciones de los años 2019-último no prescrito- a 2022 y que procediera a la devolución de los importes correspondientes.

En base a esas actuaciones, muchos pensionistas han recibido las devoluciones del IRPF de los cuatro últimos años que les correspondían, percibiendo alguno de ellos importes superiores a 10.000 euros.

El cambio de criterio

Hasta aquí todo normal. Pero en la Disposición final décimo sexta de la Ley de reforma fiscal-Ley 7/2024, de 20 de diciembre-, se cambia totalmente de criterio y se establece que los importes pagados de más en cada uno de los años 2019 a 2022, se tienen que ir solicitando en cada una de las declaraciones de renta de los años 2024 a 2028. Es decir, que, en la declaración de cada año, a partir del 2024, se pide la devolución de un año antiguo. Así pues, el importe de la devolución que se tenía que percibir de golpe ahora, se va a fraccionar hasta final del año 2029 (presentación de la declaración del año 2028). Se establece, además, que quedan anuladas todas las peticiones efectuadas, sea por el medio que sea, y que la AEAT anulará todos los procedimientos en curso.

Consecuencias del cambio de criterio

Primera. Se produce un trato discriminatorio entre los que ya han percibido los importes que les corresponden y los que van a tener que esperar hasta 5 años para poder percibirlos.

Segunda. La modificación se ha introducido en una norma con rango de ley, pero estoy convencido de que este cambio de criterio vulnera muchos principios de nuestro sistema tributario.

Tercera. Las personas que tienen derecho a la devolución del IRPF, que no olvidemos que son importes que han pagado de más, tienen derecho a ello porque hicieron aportaciones a las mutualidades hasta 31 de diciembre de 1978. Por tanto, son personas muy mayores, que no están pendientes de que una ley, publicada en el BOE del 21 de diciembre de 2024, dice que su petición de devolución queda anulada.

En la página web de la AEAT figura lo siguiente: “Queda sin efecto el formulario de solicitud de devolución para mutualistas habilitado con anterioridad al 22 de diciembre de 2024. También quedan sin efecto las solicitudes de devolución del IRPF presentadas para la aplicación de la DT 2ª de la LIRPF de los ejercicios 2022 y anteriores no prescritos, cuya devolución no se hubiera acordado con anterioridad al 22 de diciembre de 2024, cualquiera que sea la vía que se haya utilizado para su solicitud”.

Digo yo que lo mínimo que se puede pedir es que se le comunique individualmente a cada uno de los afectados que ese procedimiento de devolución ha sido anulado, y que, por tanto, no esperen la devolución del importe solicitado.

Cuarta. Por ley de vida, algunos de estos contribuyentes no vivirán ya en los próximos años, hasta el 2029. A falta de otras razones, parece que el objetivo principal de este cambio es que el Estado se ahorre las devoluciones de los que nos vayan dejando estos años. Y si no están reconocidos los derechos, difícilmente podrán reclamarlos sus herederos.

Conclusión

Con este cambio de criterio, el Gobierno juega con la muerte de los jubilados en los próximos años para ahorrarse devoluciones de IRPF, que según la normativa vigente y la jurisprudencia del Tribunal Supremo tendrían que pagarse ahora.

Dos frases de las partes:

Ministerio de Hacienda: “La calendarización de las devoluciones ofrece certidumbre sobre la imputación en la contabilidad nacional de las devoluciones e implica establecer un proceso más reglado y ordenado”.

Contribuyentes: “Algunos moriremos antes de cobrar”.

José María Peláez Martos. Inspector de Hacienda del Estado